美國對外國人的課稅原則
對不具有美國公民身份的外國人的課稅方式為：
- 美國居民—對全世界收入課稅
- 非美國居民
- 美國來源收入
- 與美國業務有關—視同美國居民課稅
- 與美國業務無關—課徵收入的30%（條約國國民較低）
- 外國收入
- 與美國業務有關—視同美國居民課稅
- 與美國業務無關—免稅
- 美國來源收入
除了特定情況外(例如持特定簽證的留學生)，外國人必須做居民測試以判斷自己是否為稅法上的美國居民。該測試以近三年在美國的居住天數做計算：
1. 今年居住天數 > 31天
2. 今年居住天數 + 去年居住天數x(1/3) + 前年居住天數x(1/6) >183天
如果以上兩者皆成立，在稅法上視同美國居民，與美國公民課相同的稅，此時你在全世界的收入請向美國政府繳稅。若任何一條不成立，在稅法上為外國人，則只需要繳交與美國有關的稅。
與美國有關的稅有兩種，第一種是收入來源在美國，請參考底下非美國居民的收入來源認定表；另一種是與美國業務有關，這指的是你在美國任職、開設公司等營業行為，則該部分必須與美國公民繳交相同的稅。
非美國居民的收入來源認定
非美國居民的收入來源，依照收入種類而有不同的認定方式。原文與詳細項目請參考IRS網站 Nonresident Aliens - Source of Income。
| 收入種類 | 收入來源認定方式 |
|---|---|
| 薪資與個人服務所得 | 提供服務的地點 |
| 賣出存貨（買來的） | 賣出地點 |
| 賣出存貨（自製的） | 兩地分攤 |
| 利息（包括債券）註 | 利息給付者（銀行）的設籍地 |
| 股利 | 股利給付者（公司）的設籍地 |
| 房租 | 房屋所在地 |
| 專利與版權的權利金 | 財產的使用地 |
| 出售房地產 | 房地產的所在地 |
| 出售個人財產 | 賣方的報稅國 |
| 退休金 | 取得退休金的服務地點 |
| 獎助學金 |
註 外國人以護照開戶並填寫W-8BEN後的美國銀行存款利息免稅
外國人投資美國證券
資本利得—外國人免稅
美國公司股利—預先扣繳30%聯邦稅加上各州州稅
外國公司股利—配發給外國人免稅
債券利息—外國人免稅
銀行利息—外國人免稅