對不具有美國公民身份的外國人的課稅方式為：

  • 美國居民—對全世界收入課稅
  • 非美國居民
    • 美國來源收入
      • 與美國業務有關—視同美國居民課稅
      • 與美國業務無關—課徵收入的30%（條約國國民較低）
    • 外國收入
      • 與美國業務有關—視同美國居民課稅
      • 與美國業務無關—免稅

除了特定情況外(例如持特定簽證的留學生)，外國人必須做居民測試以判斷自己是否為稅法上的美國居民。該測試以近三年在美國的居住天數做計算：

1. 今年居住天數 > 31天
2. 今年居住天數 + 去年居住天數x(1/3) + 前年居住天數x(1/6) >183天

如果以上兩者皆成立，在稅法上視同美國居民，與美國公民課相同的稅，此時你在全世界的收入請向美國政府繳稅。若任何一條不成立，在稅法上為外國人，則只需要繳交與美國有關的稅。

與美國有關的稅有兩種，第一種是收入來源在美國，請參考底下非美國居民的收入來源認定表；另一種是與美國業務有關，這指的是你在美國任職、開設公司等營業行為，則該部分必須與美國公民繳交相同的稅。

非美國居民的收入來源認定

非美國居民的收入來源，依照收入種類而有不同的認定方式。原文與詳細項目請參考IRS網站 Nonresident Aliens - Source of Income。

收入種類收入來源認定方式
薪資與個人服務所得提供服務的地點
賣出存貨（買來的）賣出地點
賣出存貨（自製的）兩地分攤
利息（包括債券）註利息給付者（銀行）的設籍地
股利股利給付者（公司）的設籍地
房租房屋所在地
專利與版權的權利金財產的使用地
出售房地產房地產的所在地
出售個人財產賣方的報稅國
退休金取得退休金的服務地點
獎助學金

註 外國人以護照開戶並填寫W-8BEN後的美國銀行存款利息免稅

外國人投資美國證券

資本利得—外國人免稅
美國公司股利—預先扣繳30%聯邦稅加上各州州稅
外國公司股利—配發給外國人免稅
債券利息—外國人免稅
銀行利息—外國人免稅